第10版(财税金融)
专栏：热点聚焦
保险中介拓宽了保险展业形式，为保险公司争揽了更多的业务。但与此同时，一些保险中介哄抬手续费、“炒”保险公司、蒙骗客户等违法违规经营现象也十分突出，不仅损害了保险客户的利益，也影响了保险市场的正常秩序——
保险中介须治乱
本报记者 李丽辉
1998年，全国财产保险费收入499亿元，其中40％以上的业务来自兼业代理人和农村代办业务；寿险公司保费收入683亿元，相当一部分业务来自个人寿险代理员；航空意外伤害险的保费收入则几乎全部来自设在各机场和航空售票点的兼业代理人。这些活跃于保险公司与客户之间，向客户介绍推荐保险品种，为保险公司发展客户，代理代售某些保险商品的人，就是通常所说的保险中介人员。
据统计，到目前为止，全国共有各类保险中介服务网点23万多家，各类保险中介就业人员逾90万人。保险中介的出现，一改保险公司“柜台”展业的僵化模式，真正使保险走进了人们的生活，也为保险公司创造了更多的业务来源。然而，保险中介在保险市场中日益发挥其巨大作用的同时，也逐渐暴露出一些问题，这些问题已经影响到了保险市场的健康发展。
内控不严 骗子得手
1998年，北京发生了一起严重的保险欺诈案件。作案人是一家保险公司的兼业代理人，他自1997年开始利用由保险公司提供的公司印章以及介绍信等有效证件，非法在多家银行以该保险公司的名义开立账户，以非法签订自制的“保险协议”为手段，以还本付息为诱饵，骗取多家保户的资金，然后通过来回倒账的方法，将资金占为己有，涉案金额数千万元，性质十分恶劣。发生这样的严重事件，保险公司的印章、单证、收据、介绍信等管理存在严重漏洞是重要因素之一。
据统计，目前保险市场正在从事保险代理业务的各类人员有近50万人，但真正遵守《保险代理管理规定（试行）》的大约只有30万人左右。为争得业务，一些素质低的代理人员故意向客户隐瞒条款内容，夸大保险责任，任意承诺，甚至通过答应给予客户回佣好处，以达到承保的目的。
对兼业代理人员的资格条件不加审核，险种代理不加限制，再加上有的保险公司自身单证、章证管理十分混乱，使得一些不法分子乘机作案，违法违规现象十分突出，给保险人和被保险人造成了极大损失。
违规经营 瞒天过海
也有一些国内保险公司为拉业务，不计成本乱提手续费。以机动车辆险为例，在去年清理整顿机动车辆险市场之后，仍有一些保险公司违反规定，给予代理人高达35％的手续费。另一方面，一些掌握较多保源客户业务的代理人，为牟取暴利，在市场上炒单卖单，哄抬手续费。保险公司为争揽业务，往往不得不屈从于他们开出的价格条件，既扩大了承保风险，也引发了不公平竞争。
此外，未经准入的国外保险机构在我国非法从事保险中介活动的现象也很突出。据了解，一些国外保险机构在华代表机构，未获准入的国外保险公司、保险经纪公司和其他保险咨询顾问机构也在境内大肆非法从事保险中介业务。有的国外保险经纪公司以收取手续费为目的在境内大肆违规介绍直接业务；有的国外保险公司以“全球保单”的形式，在境外通过一张保单直接承保国外投资者的境内财产。据估计，每年由此造成的保费外流相当严重。
5月13日，中国保监会宣布对塞奇维克保险与风险管理咨询（中国）有限公司进行停业整顿。这家外国独资公司在经营中存在多项违规问题，其中重要一项就是超业务范围经营业务，从事大量以订立保险合同为目的的直接经纪业务。
清理整顿 走向正轨
中国保监会副主席唐运祥指出，上述问题的存在，严重扰乱了保险市场的正常经营秩序，败坏了保险公司的声誉，增加了保险公司的经营风险，削弱了保险公司的偿付能力，侵犯了广大保户的合法权益，阻碍了保险业的进一步发展。因此，必须加大保险中介市场整顿力度。
唐运祥副主席介绍说，中国保监会于今年3月制定了保险中介市场清理整顿方案，方案主要内容是：取缔和查处非法设立的保险中介机构，禁止非法经营保险中介业务。规范保险中介行为，落实持证上岗制度，督促保险公司搞好内控制度建设。严肃查处未获准入的国外保险机构、保险经纪、咨询机构以及国外保险机构驻华代表机构非法在中国境内从事保险中介业务的行为。在有效清理整顿保险中介市场、规范保险中介行为的基础上，有计划、有步骤地批设少量高起点、规范化的保险代理公司、保险经纪公司和保险公估公司。
保险中介市场的逐步完善，将会进一步促进保险公司分化职能，从而降低保险公司的经营成本，使保险公司能够集中精力搞好风险经营。同时，保险中介素质的提高，可以使保险客户得到更合理、更周到的服务，使客户的利益得到最大体现与保障。
第10版(财税金融)
专栏：金海观潮
中小企业贷款瓶颈趋向缓解
张玉贵 李建兴
进入5月份，人们注意到，中小企业贷款的瓶颈制约——担保难开始缓解了。
到5月21日为止，我国已有12个省市开展了中小企业信用担保业务，全国已成立中小企业信用担保机构14个，到位担保资金13亿多元。
近年来，中小企业融资渠道不畅的问题，受到了政府部门的高度关注。去年以来，政府有关部门出台了一系列支持中小企业发展的金融措施，各国有商业银行也设立了中小企业信贷部。同时，央行还扩大了对中小企业贷款的利率浮动幅度。一系列措施的出台，在一定程度上缓解了中小企业贷款难。但因信贷担保问题解决不了，支持中小企业发展的金融措施大打折扣。
鉴于此，财政部部长项怀诚日前在上海明确表示，中国将建立以国家产业政策为导向，以财政财力为支撑，以专业担保机构为运作主体，以商业银行网络为基础，以中小企业为服务对象的，能够有效地控制、分散和化解风险的贷款信用担保体系。
中小企业贷款信用担保体系的建立，无疑会成为中小企业扩大投资的助推器。据了解，目前我国中小企业占全部企业户数的99％左右，占工业产值的60％左右，在就业人数中占75％左右，在新增就业机会中占80％左右。中小企业扩大投资，会刺激经济增长、创造就业岗位，扩大内需，从而为我国经济持续增长奠定坚实的基础。
大企业是一个国家综合国力的象征，成千上万有活力的小企业也是一个国家综合国力的体现。中小企业贷款信用担保体系的建立，解决了中小企业发展后劲不足的问题。可以预见，今后几年，我国的中小企业必定有一个大发展。
在这种好形势下，中小企业应该认识到，各地的贷款担保机构不是慈善机构，贷款也不是大锅饭，中小企业应该珍惜来之不易的资金，不要搞低水平的重复建设，以免资金打水漂，形成新的呆账、坏账，给新设立的信用担保机构带来风险。
从成都、上海、江苏镇江等地已经推出的办法看，风险因素已列在了各信用担保机构的首位。防范风险的主要措施有控制担保规模、与银行共担风险、实施反担保等。
综观改革开放20多年的实践，真要实现中小企业与信贷担保机构和商业银行的共同繁荣，从根本上讲，有赖于广大中小企业切实提高自身的素质，如尽快提高企业家的素质、建立现代企业制度、调整产品结构、提高经营效益等。
第10版(财税金融)
专栏：观点新闻
国务院发展研究中心专家建议：
建立完善中小企业资金扶持体系
本报讯 国务院发展研究中心发展战略和区域经济研究部刘勇、周宏春，日前在《中国经济时报》撰文，介绍了各国中小企业发展的资金扶持政策，提出了对我国扶持中小企业发展的建议。
在题为《各国中小企业发展的资金扶持政策与启示》一文中，作者指出，在各国扶持政策中，资金援助往往占据最重要的地位。援助方式主要包括，税收优惠：降低税率、税收减免、提高税收起征点、提高固定资产折旧率等；财政补贴：就业补贴、研究与开发补贴、出口补贴；贷款援助：贷款担保、贴息贷款、政府优惠贷款；直接融资：开辟第二板市场，为中小企业特别是科技型中小企业提供直接融资渠道。
借鉴国外的先进经验，作者建议：
要从税收、财政支出、贷款援助和直接融资等各方面建立和完善我国中小企业资金和政策扶持体系；依国情选择中小企业的扶持重点；建立中小企业平稳“退出”的安抚政策。目前，在我国经济结构中，重复建设使一般加工工业严重过剩，如何使“五小”或“十五小”加工工业平稳“退出”是我国中小企业政策亟待解决的又一重大课题。
第10版(财税金融)
专栏：
举报箱上了互联网
李天明 冯民生
实行网上举报，这是河南安阳北关国税局大力堵塞偷税漏洞采取的一项新举措。
该局继去年上因特网后，今年在税收宣传月期间，又将反偷税电子举报信箱在网上公布。这个电子信箱可受理全国各地举报人投诉来的偷逃税案件和其他涉税案件。举报人只要留下电子信箱地址，即可获得税务机关的反馈和解答。交叉审计案件也可实现网上信息互传，用户若将反映的问题写在相应的“网上举报”、“举报信息”、“税法宣传”和“政策咨询”窗口，可得到该局的满意答复。
截至目前，该局累计入库税款1180万元，比去年同期增长10．8％。
第10版(财税金融)
专栏：
新基金折价折射出什么
本报记者田 俊荣
5月18日，景宏、汉盛两只证券投资基金上市第一天就双双跌破了1．01元的发行价，分别以0．99元和1．00元报收。这是我国进行证券投资基金试点以来，第一次出现基金上市首日就跌破发行价的现象。
近日，两只基金披露的上市公告书显示，其单位净值均超过1．00元，况且此时入市，能够迅速在低位建仓，在大势反弹时获利。在这种情形下，依然“折价”，其实反映出市场对新基金信心不足，预期看淡。新基金真的从“抢手货”变成“烫山芋”了吗？未必。
从5只基金年报上看，资产净值平均增长7．4％，每基金单位平均分配现金红利0．033元，平均年回报率5．44％，超过3．78％的一年期储蓄存款利率和4％的一年期国债平均收益率。在同期沪深股市分别下跌14％和27％的背景下，基金以自己的业绩证明了它是一种收益平稳、抗风险能力强的投资工具。
从基金近期表现看，其抗风险能力亦可圈可点。近期大势下滑，从4月9日到5月14日，上证综指和深成指分别下跌13.4％和15％，而新基金资产净值平均仅下跌3.85％，远小于大势。况且，中国证券市场与国外成熟的证券市场有所不同。有人估算，国外的股市风险中，来自宏观经济、政策因素的系统性风险仅占20％—30％，而中国占50％，这种系统性风险导致股票齐涨齐跌，无法由基金擅长的投资组合来化解，在这种情形下基金能做到这份业绩，诚属不易。
再从国外基金业情况看，封闭式基金价格一般都低于其资产净值7％—8％左右，因为这一折扣里边包含了基金管理人和托管人的管理费用和托管费用。国外甚至还有一种“狙击手”，专门收购价格低于净值15％—20％的基金，尔后召开基金持有人大会，以表决的方式将其从封闭式转为开放式，由于开放式基金可以按净值价格赎回，所以“狙击手”一赎回，15％—20％的折扣收入便尽入腰包。因此，基金围绕资产净值的折价是完全正常的。
但是，投资者把景宏、汉盛当“烫山芋”，也有其合理的一面。两只基金的上市公告表明，其20亿的盘子中，国债分别占13．99亿和9．78亿。一些投资者认为，当前股市比较低迷，基金吸纳的资金多来源于场内，这么大比例投资国债，实际上是将股市资金转移到债市，导致股市“失血”。这种看法不无道理。新基金肩负的重大使命之一是发展机构投资者，防止股市波动。在当前股市人气不旺背景下，“屯兵”场外，消极防守，似乎与其主旨有些相悖。此外，新基金的重要特点是“专家理财”，在弱市中一样能像前几只基金那样努力化解风险，获取收益，消极防守，与一般散户无异。投资者应该努力支持新基金，新基金也应不辜负投资者期望。
第10版(财税金融)
专栏：
收入完成较好 不能盲目乐观
——前四个月税收形势浅析
郭绥新
1至4月，全国税收收入累计完成3148．66亿元，比上年同期增长20．8％，完成年计划的33％。其中中央级税收完成1741．45亿元，比上年同期增长24．1％，完成计划的33．6％；地方级税收完成1407．21亿元，比上年同期增长17．1％，完成计划的32．3％。总体看今年前4个月税收收入完成情况较好。
分税种看，除印花税外，各税种收入全面增长。其中主体税种国内增值税、消费税收入稳定增长，1至4月完成1390．83亿元，比上年同期增长17．5％；完成年计划的28．8％；营业税完成597．68亿元，增长8．2％；企业所得税完成356．59亿元，增长31．1％。
分地区看，大部分地区税收增长幅度较高。1至4月收入增幅前5名的国税局是西藏增长54．2％，宁波45．6％，安徽33．1％，新疆32．6％，河北32．2％。地税局前5名是广东增长28．7％，甘肃27．6％，云南25．9％，浙江25．4％，江苏25．3％。
今年前4个月收入完成较好，主要有以下几方面原因：
经济的发展客观上为税收收入的增长打下了较好的基础。1至4月份全国工业增加值增长9．7％，一季度社会消费品零售总额增长7．4％，反映到税收上，前4个月工业税收完成1135．03亿元，比上年同期增长18．9％，商业税收完成255．8亿元，同比增长11．3％。
去年以来国家严厉打击走私取得了明显成效。1至4月海关代征的进口增值税、消费税收入累计完成322．33亿元，比上年同期增长101．4％。
全国各级税务机关进一步加强征管，大力防欠清欠，为税收增长提供了保障。前4个月全国税务检查补征入库税收88亿元，比上年同期增长47．9％。企业欠税增势基本得到有效控制，相应增加了收入。
前4个月收入形势虽然较好，但组织收入工作中存在的问题也不容忽视，主要是今年税收增幅将呈前高后低状态。由于去年上半年收入基数较低，而下半年税收基数较高，今年下半年增幅将逐步回落，各省市区税收收入完成计划情况发展不平衡，有部分地区收入进度低于全国平均水平，因此不能盲目乐观。
第10版(财税金融)
专栏：
地处大苗山区的广西融水苗族自治县农业银行在大苗山实行小额信贷扶贫。图为融水县四荣乡苗族姑娘何丹（左一）到发放点办理小额信贷手续。
新华社记者 陈天湖摄
第10版(财税金融)
专栏：
在创新中求活
周辉东 欣宗
建设银行湖北省分行不断拓展盘活思路，提高服务水平，支持企业摆脱困境。
总投资36．69亿元的湖北大峪口矿肥结合工程是国家“八五”重点建设项目，1997年下半年试生产以来，一直面临着非常尴尬的局面：一方面是主要产品重钙投放市场后供不应求，产销率100％；另一方面是生产资金严重短缺，企业开工不足，无力接下更多的订单。
建行湖北省分行在深入调查的基础上，根据有关封闭贷款的运作规定，及时向企业提供8000万元信用支持，包括2000万元流动资金贷款和6000万元承兑汇票额度，全部用于支持重钙产品的生产。为了保证贷款能够封得住，该分行对贷款实施专户管理，对封闭范围内的成本进行单独核算，在建行开立资金专户，货款全部回笼专户，对专户资金支用实行建行信贷员、企业财务人员“双签”制度，同时规定专户内资金只能用于封闭贷款范围内重钙产品的生产及销售，销售收入扣除工资、原材料及必要的管理费支出后，用于归还建行贷款本息。目前，企业生产形势良好，1998年共生产重钙11万吨，产销率100％，货款回笼率达95％以上，大批工人得以避免下岗。
第10版(财税金融)
专栏：财金短波
中金公司再任高新国际周顾问
中信银行开展金融法规学习
湖南地税直属分局税收“过半”
广饶地税建高素质队伍
本报讯 中国国际金融有限公司日前再次受到聘请，担任于5月20日至24日举行的北京高新技术产业国际周顾问。在国际周期间，中金公司组织了为期两天的金融讲座专场，邀请国际国内著名金融专家介绍如何利用国际资本市场，促进中国高科技企业的发展。内容涉及风险基金、直接投资、创业板市场及海外上市等多种融资方式。（李建兴）
本报讯今年3月以来，中信实业银行在全行开展了学习《金融违法行为处罚办法》的活动。在学习中，全行上下普遍开展了专题讲座和讨论，并就《金融违法行为处罚办法》的具体内容对员工进行了测试。为了使《金融违法行为处罚办法》在实践中得到更好的落实，有的把《金融违法行为处罚办法》提供给客户，请客户在合作中给予监督；有的还对员工家属进行讲解，以求得他们的支持。下一步总行将按各分支机构的进展情况组织力量进行验收。（汪明全）
本报讯截至4月底，湖南省地方税务局直属分局完成全年税收任务的50．20％，入库税款28220万元，比去年同期增长21．30％。今年以来，湖南省地税直属分局认真贯彻执行依法治税，进一步加大了税收检查的力度，特别是摆脱人情、友情、亲情的困扰，坚持敢字当头，对省直行政事业单位所办报纸、杂志和各类经济实体的纳税情况进行了重点检查，仅查补税款、收回欠税和加罚滞纳金就达1．821亿元。（王光辉）
本报讯近年来，山东省广饶县地税局坚持“以人为本，重在建设”的方针，走出了一条“强素质，出效益”的干部队伍建设的新路子。目前，全局83名地税干部，85％以上拥有大专以上文凭，中级职称14人。相应地，该局税收收入一年一个台阶，连续4年保持了平均30％的高幅增长，1998年该局又被评为省级文明单位。
（李广 孙杰）
第10版(财税金融)
专栏：
肖永英 林平 曹文忠制作（新华社发）
第10版(财税金融)
专栏：
“国税110”
孙新民 左相奎
今年，细心的河南滑县人发现，如果在税收征管方面有什么疑难问题，只要拨打电话8119300，马上就会有人热情受理，并在较短时间内给你一个满意的答复。纳税人将8119300称之为“国税110”。
滑县地域广阔，税源零星分散。为搞好税收征管工作，及时解答商户遇到的难题，该县国税局建立了县、乡、村三级协税网络；设立了税务违纪案件举报中心，公开举报电话、办公地址和举报奖励办法；对群众反映的问题建立督查督办制度，保证群众电话举报和上门举报的在当天查处，信件举报的两日内查处，举报人要求答复的，保证在结案3日内将处理结果回复举报人。
自建立“国税110”以来，该县国税局共解决群众催办事项85件，查处偷逃税案件16起，为国家挽回税款80余万元。