第10版(财税金融)
专栏：学金融
银行卡如何计息？
银行卡的计息包括计收利息和计付利息，均按照《金融保险企业财务制度》的规定进行核算。
发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。
发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。
贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：
（一）免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。
（二）最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。
贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。
贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。
第10版(财税金融)
专栏：财金短波
“预亏”公司缘何亏损
李建兴
1998年底，我国证券市场首次推出预计亏损公司的公告制度。截至2月12日，上海证券交易所、深圳证券交易所已有70多家上市公司预报在1998年度可能出现亏损，远远超过1997年度41家亏损公司的数额。一时间，受“预亏”公司的影响，再加上其它各种重大因素的影响，沪、深两个交易所的大盘指数节节下滑。
翻开70多家预告亏损上市公司的预告，可以看出，亏损的主要原因是：
行业不景气。据测算，在70多家“预亏”公司中，10家属于房地产行业，7家属于机械行业，7家属于化工化纤行业，7家属于家电行业，6家属于商业贸易行业等。其余的有属于公用事业的，有属于冶金建材的，还有属于轻工纺织的等。总的看，这些亏损公司所在的行业不景气成为它们亏损的重要原因。如隶属于房地产业的深金田A的预亏原因为1998年下半年经营环境未有重大改善，琼金盘A的预亏原因为海南房地产形势整体继续滑坡。再如隶属于化工化纤类的黔凯涤A的预亏原因为行业不景气，收入减少。隶属于机械行业的重庆川仪、昆明机床等的预亏原因直截了当地说是行业不景气。
债务沉重。在70多家预亏公司中，把债务沉重列为预亏原因的有10多家。
金融危机影响较大。受1997年发生的亚洲金融危机的影响，一些上市公司的效益出现大幅度滑坡。在70多家预亏公司中，有许多家公司受到国际市场需求不足的影响。如赛格三星、ST深华源、ST深大通、闽闽东A、凯地丝绸、北京中燕、福建豪盛、粤金曼A、大江股份等，在预告亏损时，或说是受亚洲金融危机影响，或说是产品出口下降。
管理水平差。如良华实业预亏原因为费用大幅增加，投资期货亏损；ST吉诺尔说企业基本处于停产状态；深建摩B说成本居高不下；ST北旅说生产不正常；宁波华联说费用支出增加等。
地域影响明显。从70多家预告亏损公司的地域分布看，广东和深圳有22家，上海有9家，海南有7家。这些地方是股份制改造进行较早的地区，再加上属于沿海地区，外向型经济特征较突出。股份制改造早，因法律法规不完善导致个别上市公司质量不高；沿海外向型经济又遭遇了1997年以来的亚洲金融危机的袭击。这些都令已经预告亏损的公司呈现了明显的地域特征。
需要提醒的是，预告亏损公司今后在市场上的走势，将会出现分化，有的前景渺茫的公司可能会一直走下坡路，直到摘牌；有的通过内外兼修能扭亏为盈的公司，可能会成为一时的追捧对象。总之，投资者面对“预亏”一族时，要格外小心。
第10版(财税金融)
专栏：
VISA欢迎新办法
VISA国际组织副总裁兼中国区总经理李立航：在读了新的《银行卡业务管理办法》之后，觉得人民银行为中国银行卡的发展提供了新的领域，同时中国的消费信贷业务又往前走了一步。我个人认为新的办法是人行对银行卡发展具有信心的表征。新办法中提出的对消费者权益的保护措施，及对发卡行与商户间风险与利润分配的概念，是中国经济改革在实质上的体现。
新的《银行卡业务管理办法》使得商业银行的银行卡业务有了新的发展空间，持卡人也多了一种更为便捷、安全的支付理财工具。新办法规定的贷记卡，就是国外通行的信用卡概念。即消费者可以在规定的信用限额内先消费，后还款。银行给消费者一定金额的贷款，有免息期，无备用金，低利率及最低还款额。该卡与国外信用卡稍有不同的是：利息是人行规定的，但比香港、台湾通行利率低，比美国稍高。另外透支额度有上限，不过已提供了相当大的空间。
新办法更针对发卡信息的披露和提高服务水平作了特殊规定，以保护消费者权益。比如，商业银行应当设立24小时客户服务电话等等。
这一规定的出台，并不表明消费者马上就可以享受到贷记卡的好处。所谓贷记卡，是银行根据持卡人过去的信用历史及信贷行为记录，所提供的信贷消费产品。信贷额的高低、使用空间的大小，完全以持卡人的“信用”来定。发卡行只有掌握了持卡人的“信用”程度，才可以真正地发挥信用卡的优势。
因此有效的风险管理成为成功发卡很重要的环节。有效的风险管理包括持卡人条件的评估（过去信用）、用卡的灵活监管（现在信用）和及时有效的防伪防诈措施（将来信用），都是降低风险、确保服务品质及提高利润的必要手段。
中国的银行已有广大的准贷记卡及借记卡客户群。经过正确有效的分类策略，信用评级，商业银行可向“信用好的客户”提供“信用卡”的服务。
VISA欢迎并支持人行新办法的颁布，也将尽最大努力帮助会员银行发展真正的信用卡业务，为中国广大消费群提供信用卡产品的服务。
个人消费信贷有三种主要类型：一是住房，二是汽车，三是其他耐用消费品。大力开展信用销售和个人消费信贷，将有助于解决中国当前的有效需求不足问题。贷记卡的推出，从根本上将个人信贷带入我国市场经济的流通环节中。
新《办法》规定的贷记卡，就是国外通行的信用卡概念。即消费者可以在规定的信用限额内先消费，后还款。
新《办法》充分利用借记卡的准货币功能，在放宽取现限额、方便持卡人用卡的同时，引入手续费、免息期和最低还款额等利益杠杆，改“封堵”为“疏导”，从而有利于限制套现、减少现金流通。
新《办法》适当放宽了透支限额，调整了透支利率，减少了持卡人的透支利息支出，有利于推动信贷消费的发展。
第10版(财税金融)
专栏：
近日，新颁布的《银行卡业务管理办法》见诸报端，读罢令人兴奋。这是新年伊始，中国人民银行实行适当的货币政策，促进和扩大消费信贷的一项重要举措。它的颁布实施，将使我国银行卡业在经历了前期高投入、高风险阶段和因政策限制而业务萎缩的低迷阶段后，走上规范化运行轨道，昂首步入业务大发展的春天。
用业内人士的话说，新办法开辟了银行卡业务的新天地，提出了加强风险管理的新挑战。
将个人信贷引入流通
中国银行零售业务部总经理张卫东：日前，中国人民银行颁布了新的《银行卡业务管理办法》，其中开放贷记卡的有关规定，令业界人士耳目一新。这是一个突破，具有里程碑的意义。
贷记卡的推出，顺应了当前我国经济发展的客观规律。在市场经济发展到一定阶段时，尤其是买方市场出现之后，整个市场开始由生产者主导变为消费者主导。在这一过程中，银行的角色也在发生变化，从过去只为生产者提供信贷的经营模式转变为同时为生产者和消费者提供信贷的经营模式。而支持分期付款销售和发展信用卡业务是这一转变中的两个基本方式，其中信用卡业务以其更为灵活和便于交易的优越性，成为银行介入信用销售，开展个人信贷业务的有效途径。
个人消费信贷有三种主要类型：一是住房，二是汽车，三是其他耐用消费品。目前一些商品住房、汽车的个人消费需求增加，但个人储蓄难以一次性支付，造成销售积压。而大力开展信用销售和个人消费信贷，将有助于解决中国当前的有效需求不足问题，为国家的宏观经济调控提供一种新的手段。贷记卡的推出，从根本上将个人信贷带入我国市场经济的流通环节中。
信用卡自引入中国开始，就与银行业务完全捆绑在一起。随着经济体制改革的推进，各家专业银行正向着商业银行转变，专业化的分工与市场化的服务是信用卡业务形成规模的基本前提，而电子网络系统及现代化的业务管理水平是信用卡业务发展的基础，这就意味着信用卡产业化已成为银行界亟待解决的问题。特别是贷记卡的推出，更要求社会化大生产，即讲求规模经济、集中风险管理、高科技应用。银行在面对这种变化时，须从体制、业务管理、人员配置、技术支持、风险管理等许多方面相应有所加强和改进，以适应这一金融产品发展过程中的需求。
贷记卡的推出，相对于目前我们已发行的借记卡、准贷记卡来讲，对于持卡人须从信用等级方面作出更为严谨的评估，同时在国家法规建设方面也须要考虑到贷记卡这一新的金融产品，由于它涉及个人消费信贷，须从债权、债务方面有明确的规范。例如，在国外涉及到银行与个人之间、催债公司与个人之间，如发生经济纠纷，即可到小额信贷法庭予以解决。我国在这些方面也需尽早提到议事日程。
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专栏：
推动消费信贷发展
中国工商银行银行卡部总经理陈晓燕：《银行卡业务管理办法》的发布，有利于规范和促进银行卡消费行为，对推动消费信贷的发展将起到积极的作用。这主要体现在以下几个方面：
一、适当放宽了准贷记卡的透支限额。原《信用卡业务管理办法》规定，透支限额为金卡1万元，普通卡5000元。新《办法》将透支限额作了较大的调整，提高到“同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元，单位卡不得超过5万元；同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3％”。这一规定无疑增强了现有信用卡的透支功能。
二、对贷记卡作出了相应的规定。国内银行卡市场已经历了10余年的发展历程，但目前各发卡银行发行的信用卡均须先存款、后消费，非真正意义上的贷记卡。新《办法》中对贷记卡作出了明确规定，将其界定为“发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡”，而将此前各行发行的信用卡界定为“准贷记卡”，两者均称“信用卡”。这有利于合理界定银行卡产品类别，为各行开发贷记卡产品提供了依据。
三、调整了信用卡的透支利率。新《办法》将按透支期限的长短不同记收不同档次的固定利率（最低利率档次为日利率5?）的原有规定修改为：“透支利率为日利率5?，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整”。这减少了持卡人的透支利息支出，有利于推动消费信贷的发展。
四、取消了对单位卡转账交易最高限额的规定。原《信用卡业务管理办法》规定单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算，新《办法》则取消了该限制。这对单位卡的使用将起到积极的促进作用。
五、明确了发卡银行、持卡人和特约商户在银行卡业务中的权利和义务。新《办法》中以一章的篇幅专门谈到了银行卡当事人之间的职责，分别对发卡银行、持卡人和特约商户的权利和义务作出了明确的规定，为合理界定三方的民事权利和义务提供了法律依据。这有利于规范我国银行卡业务的健康、有序发展。
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专栏：
为借记卡正名
中国招商银行副行长陈伟：新《办法》首次对占我国银行卡市场份额七成以上的借记卡品种给予“正名”。
借记卡是一种区别于信用卡的适合我国国情和大众消费习惯的银行卡，其中最具有代表性的借记卡，是招商银行“一卡通”。1995年，招商银行推出了“一卡通”，从而开创了我国银行借记卡的先河。“一卡通”集本外币、定活期、多储种、多功能于一卡，在先进的电脑技术和网络支持下，对客户的个人基本账户实现全面管理，具有通存通兑、ATM取款、商户消费清算、自助银行、电话银行、贷款融资、自助缴费、证券转账、长话通、网上支付等多项功能，能提供全方位的个人理财服务。招商银行“一卡通”的成功，充分证明了借记卡具有良好的市场前景。但是，银行借记卡的管理政策却一直是个空白点。此次颁布的《银行卡业务管理办法》则第一次将其全面纳入整个银行卡体系中，并对其业务报批与发行、风险管理、当事人职责、账户及交易管理、计息及收费等方面均作出了既明确又合理的规定，这必将使“一卡通”这一类借记卡产品如虎添翼，获得更大的发展。
除此之外，《银行卡业务管理办法》在许多方面都有新的突破，必将对我国银行卡业务乃至国民经济的发展产生深刻影响。第一，鼓励商业银行在协商、互利的基础上开展业务联合，有利于实现信息、商户和机具的资源共享、合理配置和充分利用；第二，开放了贷记卡市场，采用国际信用卡较为成熟的融资授信、透支免息和最低还款额度管理及操作办法，突出其信用功能，使之成为“真正意义上的信用卡”；第三，一改近年来对信用卡取现功能严格管制的做法，充分利用借记卡的准货币功能，在放宽取现限额、方便持卡人用卡的同时，引入手续费、免息期和最低还款额等利益杠杆，改“封堵”为“疏导”，从而有利于限制套现、减少现金流通；第四，正式规定电子信息可作为交易的有效凭据，有利于银行卡市场及整个社会的技术进步和信用制度的完善，有利于防范业务风险。
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专栏：学金融
什么是银行卡
银行卡，是指由商业银行（含邮政金融机构，下同）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
商业银行未经中国人民银行批准不得发行银行卡。
银行卡包括信用卡和借记卡。
银行卡按币种不同分为人民币卡、外币卡；按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡；按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。
贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。
借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡，下同）、专用卡、储值卡。借记卡不具备透支功能。
转账卡是实时扣账的借记卡。具有转账结算、存取现金和消费功能。
专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡。具有转账结算、存取现金功能。
专门用途是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。
储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。
联名／认同卡是商业银行与营利性机构／非营利性机构合作发行的银行卡附属产品，其所依附的银行卡品种必须是已经中国人民银行批准的品种，并应当遵守相应品种的业务章程或管理办法。
发卡银行和联名单位应当为联名卡持卡人在联名单位用卡提供一定比例的折扣优惠或特殊服务；持卡人领用认同卡表示对认同单位事业的支持。
芯片（IC）卡既可应用于单一的银行卡品种，又可应用于组合的银行卡品种。
第10版(财税金融)
专栏：财金短波
安徽建行增收利润四亿多元
北京工行信用卡业务不断创新
唐山建行信贷经营高效运作
工行新街口支行利润再创新高
“中国服装”股成功发行
本报讯去年，建行安徽省分行强化内部管理，努力拓展增收渠道，设法盘活资金存量，提高资金效率———巧收；加大收息力度，提高利息实收率———多收；全面实施市场营销策略，降低筹资成本———创收；扩大中间业务范围，提高市场占比———增收，经营效益大幅度提高，全年实现利润7955万元，比上年增加4．75亿元，比总行核定计划增加2．68亿元，经营效益居省内国有商业银行首位。（蔡仙达）
本报讯工行北京市分行充分发挥自身优势，拓展牡丹卡的应用领域。截至1998年底，牡丹信用卡累计发卡量达到50．8万张，累计发展特约商户3403家，受理牡丹卡的储蓄所638家，全年交易额达301亿元。1998年5月，该行与中国国际航空公司达成了联合开发牡丹卡自动购票系统的意向。目前该系统已完成了程序开发，进入了测试和功能完善阶段，在1999年第一季度将正式投入运行。（朱章印）
本报讯建设银行唐山市分行在支持地方经济发展中，不断谋求自身信贷经营的高效运作，1998年累计发放各类信贷资金45．6亿元，95％以上用于支持大中型企业发展和基础设施建设投入。同时通过银行承兑汇票为大中型企业融通短期资金8．06亿元。不仅支持了地方经济发展，也为当年全行实现8200万元利润奠定了良好基础。（刘桂清郝卫东）
本报讯中国工商银行北京市新街口支行坚持改进服务工作，勇于开拓各项业务，积极参与同业竞争，取得了建行以来的最佳经济效益，年度各项存款和实现利润再创历史新高。截至1998年末，该行存款总量为498．28亿元，同比增加88．45亿元，增长21．58％，人均存款5481．59万元，人均存款同比增加825万元；实现利润率11．44亿元，人均创利126万元，人均利润同比增长24．5万元。
该行在信贷资产管理方面，去年采取了“依法收贷”、“跟踪调查”、“全程监控”等各种有效措施，坚决、有效、及时、稳妥地维护银行债权，想方设法提高信贷资产质量，为该行“争创一流效益”奠定了基础、创造了条件、提供了保障。
（罗华玲石春燕）
本报讯中国服装股份有限公司A股，经中国证监会批准，已于1999年1月21日在深圳证券交易所上网定价发行。该公司本次发行A股6500万股，公司股票名称“中国服装”，股票申购代码为0902，发行价为每股人民币4．73元，发行市盈率为17．5倍，募集资金人民币2．98亿元。2月8日，中国服装股份有限公司创立大会暨第一届股东大会在北京中服大厦隆重召开。公司第一届董事会、监事会同日举行。
中国服装股份有限公司募集的资金，将投向新的增长点，加大科技含量高、具有市场竞争能力的面料、服装及相关产品，特别是计算机软件的开发。（彭嘉陵）